eFaktúra od roku 2027: Najčastejšie otázky a odpovede pre podnikateľov

Od 1. januára 2027 vstúpi do účinnosti novela zákona o DPH, ktorá zavedie povinné používanie elektronickej fakturácie (eFaktúry) pri tuzemských dodávkach tovarov a služieb medzi podnikateľmi.

Platitelia DPH budú musieť faktúry vystavovať aj prijímať v stanovenom elektronickom formáte. Zároveň platí, že takúto faktúru musí vedieť prijať každý, komu je podnikateľ povinný faktúru vystaviť. Elektronická fakturácia sa tak stane predvoleným spôsobom fakturácie na Slovensku.

Nižšie prinášame prehľad najčastejších otázok a odpovedí, ktoré podnikatelia v súvislosti s eFaktúrou riešia.

Čo je eFaktúra?

Elektronická faktúra je faktúra, ktorá je vystavená, odoslaná a prijatá v štruktúrovanom elektronickom formáte XML podľa európskeho štandardu EN16931 (štandard UBL).

Na rozdiel od bežných PDF faktúr alebo naskenovaných dokumentov obsahuje eFaktúra štruktúrované údaje, ktoré dokáže účtovný systém automaticky spracovať bez ručného prepisovania.

V praxi to znamená:

• rýchlejšie spracovanie faktúr,
• menej administratívy,
• nižšie riziko chýb.

Je eFaktúra iná ako bežná PDF faktúra?

Áno.

PDF faktúra je v podstate len obraz dokumentu, ktorý musí účtovník alebo systém manuálne prepísať.

eFaktúra je naopak štruktúrovaný XML súbor, ktorý účtovné systémy dokážu spracovať automaticky. To výrazne znižuje riziko chýb pri zadávaní údajov

Týka sa eFaktúra aj spotrebiteľov?

Nie.

Elektronická fakturácia sa bude vzťahovať najmä na:

• transakcie medzi podnikateľmi (B2B),
• transakcie medzi podnikateľmi a verejnou správou (B2G).

Na fakturáciu voči spotrebiteľom (B2C) sa táto povinnosť zatiaľ nevzťahuje.

Ako sa budú eFaktúry posielať a prijímať?

Faktúry sa budú doručovať prostredníctvom sprostredkovateľov služieb, tzv. digitálnych poštárov.

Ide o služby, ktoré fungujú ako digitálna pošta pre faktúry. Zabezpečia, že faktúra sa bezpečne dostane k správnemu príjemcovi.

Podnikateľ bude mať prístup k tejto službe napríklad:

• cez svoj účtovný program,
• cez webovú aplikáciu,
• alebo cez mobilnú aplikáciu digitálneho poštára.

Dôležité je, že podnikateľ musí byť schopný faktúry nielen odosielať, ale aj prijímať.

Kto musí vedieť prijímať eFaktúry?

Povinnosť prijímať elektronické faktúry sa bude týkať každej zdaniteľnej osoby, napríklad:

• živnostníkov,
• osôb so slobodným povolaním (advokáti, architekti, notári, umelci),
• samostatne hospodáriacich roľníkov,
• osôb prenajímajúcich nehnuteľnosti,
• právnických osôb a firiem.

Ak patríte do niektorej z týchto skupín, budete musieť mať zazmluvneného digitálneho poštára, aby ste mohli eFaktúry prijímať.

Zruší sa kontrolný výkaz?

Áno, ale až od 1. júla 2030.

Údaje z faktúr sa budú finančnej správe zasielať automaticky v takmer reálnom čase, takže podnikatelia budú mať menej administratívy a menej výkazov.

Koľko bude elektronická fakturácia stáť?

Cena bude závisieť od poskytovateľa služby.

Niektorí poskytovatelia môžu účtovať:

• poplatok za počet odoslaných faktúr,
• mesačné alebo ročné predplatné.

Očakáva sa, že jednoduché riešenia pre menších podnikateľov budú stáť približne 5 až 12 eur mesačne.

Dá sa eFaktúra po odoslaní zrušiť?

Ak sa chyba zistí ešte pred odoslaním, systém ju väčšinou automaticky odhalí a upozorní na opravu.

Ak sa chyba zistí až po odoslaní, postupuje sa podobne ako pri klasických faktúrach:

• vystaví sa dobropis,
• následne sa vystaví nová opravená faktúra.

Aká je lehota na vystavenie eFaktúry?

Lehota zostáva rovnaká ako dnes - 15 dní od dodania tovaru alebo služby.

Ak dodávateľ odošle eFaktúru cez doručovaciu službu v tejto lehote, zákonná povinnosť sa považuje za splnenú.

Ako sa pripraviť na eFaktúru?

Povinnosť začne platiť 1. januára 2027, pričom rok 2026 bude prechodným obdobím.

Počas tohto obdobia si podnikatelia budú môcť systém vyskúšať.

Odporúča sa:

• vybrať si digitálneho poštára zo zoznamu na portáli finančnej správy,
• preveriť, či účtovný program podporuje elektronické faktúry,
• dohodnúť sa s účtovníkom na spôsobe spracovania faktúr.

Pre malé firmy alebo živnostníkov, ktorí vystavujú len niekoľko desiatok faktúr ročne, môže stačiť jednoduchá aplikácia digitálneho poštára.

Bude možné posielať eFaktúry aj do zahraničia?

Spočiatku bude systém určený len pre fakturáciu v rámci Slovenska.

Cezhraničná elektronická fakturácia v rámci EÚ sa plánuje zaviesť približne od roku 2030 v súlade s európskou iniciatívou ViDA (VAT in the Digital Age).

Aké sú sankcie za nedodržanie pravidiel?

Údaje z faktúr budú finančnej správe oznamované automaticky prostredníctvom digitálneho poštára.

Ak by podnikateľ tieto údaje neoznámil, alebo by boli nesprávne, môže dostať pokutu až do výšky 10 000 eur.

Pri opakovanom porušení môže pokuta dosiahnuť až 100 000 eur.

Ak však ide o zrejmý omyl a chyba sa bezodkladne opraví, pokuta sa spravidla neuloží.

Čo je sieť Peppol?

Peppol je európska sieť, ktorá umožňuje bezpečnú výmenu elektronických obchodných dokumentov medzi firmami a verejnými inštitúciami.

Funguje ako digitálna infraštruktúra na zasielanie:

• faktúr,
• objednávok,
• ďalších obchodných dokumentov.

Na Slovensku je autoritou pre túto sieť Finančné riaditeľstvo SR.