Pravidelný prehľad zo sveta daní
Od 1. januára 2027 bude na Slovensku zavedená povinná elektronická fakturácia pre podnikateľov pri tuzemských transakciách medzi firmami a voči verejnej správe. Faktúry sa budú vystavovať a prijímať v štruktúrovanom elektronickom formáte prostredníctvom tzv. digitálnych poštárov. Cieľom je zjednodušiť spracovanie faktúr, znížiť administratívu a zabezpečiť automatické zasielanie údajov finančnej správe.
Povinnosť podať daňové priznanie za rok 2025 majú fyzické osoby, ktorých zdaniteľné príjmy presiahli 2 876,90 €, ako aj osoby s viacerými druhmi príjmov alebo príjmami zo zahraničia. Daňové priznanie podávajú spravidla aj právnické osoby, s výnimkou niektorých subjektov, ktoré majú len príjmy nepodliehajúce dani alebo zdaňované zrážkou. Ak daňovník nestíha podať priznanie v riadnom termíne, môže si lehotu predĺžiť podaním oznámenia najneskôr do 31. marca 2026.
Povinnosť umožniť zákazníkom bezhotovostnú platbu nad 1 euro sa posúva z 1. marca na 1. máj 2026 na základe rozhodnutia Národná rada Slovenskej republiky. Cieľom je poskytnúť podnikateľom viac času na technickú prípravu, najmä pri zavádzaní QR platieb a úpravách pokladničných systémov. Banky zároveň nebudú môcť do konca roka 2027 účtovať poplatky za notifikácie k bezhotovostným platbám, ak využijú riešenie Finančné riaditeľstvo SR
Od 1. januára platia nové daňové zvýhodnenia v športe, ktoré znižujú zaťaženie trénerov aj podporujú podnikateľov. Tréneri so zamestnaneckou zmluvou si môžu oslobodiť príjem do 300 eur mesačne od dane aj odvodov, ak sú zapísaní v Registri fyzických osôb v športe. Podnikatelia si môžu uplatniť superodpočet vo výške 50 % z hodnoty nepeňažného plnenia poskytnutého športovým organizáciám, maximálne do 250 000 eur ročne.
Zamestnanci, ktorým zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie dane za rok 2025, môžu poukázať 2 % zo zaplatenej dane vybranej neziskovej organizácii, resp. až 3 % pri splnení podmienok dobrovoľníckej činnosti. Vyhlásenie o poukázaní podielu dane spolu s potvrdením od zamestnávateľa je potrebné podať najneskôr do 30. 4. 2026. Dôležité je správne vyplnenie IČO prijímateľa, pričom minimálna poukázaná suma je 3 eurá. Novinkou je možnosť poukázať 2 % zo zaplatenej dane aj rodičovi, a to súčasne popri podpore neziskovej organizácie.
Novela zákona o DPH sprísňuje prístup štátu k rizikovým platiteľom dane s cieľom obmedziť daňové úniky. Daňový úrad bude môcť uložiť povinnosť zložiť zábezpeku na DPH až do výšky 500 000 eur a zaviesť záznamovú povinnosť na obdobie do 12 mesiacov. Rizikoví platitelia budú musieť predkladať podrobné doklady o svojej ekonomickej činnosti. Zároveň sa rozširujú dôvody na zrušenie registrácie na DPH, najmä pri fiktívnych obchodoch, neplnení povinností alebo nespolupráci so správcom dane.
Zhrnutie zmien v legislatíve a termínov, ktoré vás čakajú. Raz týždenne, priamo do e-mailu.
Finančná správa upozorňuje na nové povinnosti pri evidencii tržieb platné od 31. 12. 2025. Obchodníci musia viditeľne informovať zákazníkov o evidovaní tržieb a bezodkladne im odovzdať pokladničný doklad. Povinnosť sa týka všetkých, ktorí prijímajú hotovostné alebo elektronické platby, bez ohľadu na typ prevádzky.
Novela zákona o sociálnom poistení zásadne mení spôsob vzniku a zániku povinného poistenia SZČO od roku 2026. Poistenie vznikne od prvého dňa šiesteho mesiaca po získaní oprávnenia na podnikanie. Raz vzniknuté poistenie bude trvať až do zániku tohto oprávnenia, čím sa ruší doterajší systém viazaný na výšku príjmov.
Od 1. septembra 2025 platia rozšírené pravidlá pre viazané daňové stanoviská - pokrývajú viac ustanovení v zákone o dani z príjmov, zákone o DPH a po novom aj celý zákon o dani z finančných transakcií.
Od 1. januára 2026 vstupuje do platnosti daňová amnestia, ktorá dáva podnikateľom a fyzickým osobám možnosť vyrovnať si staré daňové nedoplatky bez pokút a úrokov z omeškania. Amnestia potrvá do 30. júna 2026.
